В 2026 году рынок электронной коммерции получает новые правила, но они вводятся поэтапно. С 1 октября вступает в силу Федеральный закон от 31 июля 2025 года № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации». Он устанавливает требования к посредническим цифровым платформам, их партнерам и владельцам пунктов выдачи заказов. Одновременно расширяется маркировка отдельных товарных групп и развивается электронный обмен площадок с ФНС. При этом порог освобождения от НДС для бизнеса на УСН снизился до 20 млн рублей уже с 1 января 2026 года.
Закон № 289-ФЗ вводит единые правила для посреднических цифровых платформ – сервисов, через которые партнеры размещают предложения, а пользователи выбирают товары, работы или услуги и заключают сделки. Требования затрагивают договоры с партнерами, правила площадки, карточки товаров, скидки, поисковую выдачу, жалобы, возвраты, логистику и работу пунктов выдачи.
Закон не делит все сервисы на два взаимоисключающих типа – «платформы» и «агрегаторы». Он использует понятие посреднической цифровой платформы, а термин «владелец агрегатора информации о товарах и услугах» сохраняется в законодательстве о защите прав потребителей. Обязанности конкретного сервиса зависят от его фактической модели работы. Продавец продолжает отвечать за качество и безопасность товара, достоверность карточки и обязательные документы, а оператор площадки – за исполнение собственных требований закона и договора.
Ключевые изменения с 1 октября 2026 года: что регулирует закон о платформенной экономике
Суть нового закона – вывести торговлю из серой зоны. Теперь сервисы официально делятся на два типа: платформы и агрегаторы. Платформа (например, классический маркетплейс) организует торговлю и несет ответственность перед покупателем. Агрегатор – только сводит продавца и клиента, не участвуя в сделке напрямую.
Разница принципиальная: от статуса зависит, кто отвечает за доставку, возврат денег и качество товара. Для покупателей появляются четкие гарантии. Для продавцов – новые требования к документам и налогам. Закон будет обязывать площадки работать прозрачно.
ИП с пунктом выдачи заказов: налоги, взносы и ККТ в 2026 году
Владельцы ПВЗ часто работают как ИП на УСН. В 2026 году совокупный фиксированный размер страховых взносов за себя составляет 57 390 рублей. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения в пределах установленного законом максимума.
Специального нового правила по онлайн-кассам именно для ПВЗ с 1 октября 2026 года закон о платформенной экономике не вводит. Применение ККТ зависит от расчетной модели. Если пункт принимает оплату от покупателя как продавец или агент, необходимо сформировать кассовый чек. Если ПВЗ только выдает уже оплаченный заказ и не участвует в расчете, отдельный чек обычно не требуется. Конкретную схему нужно сверять с договором площадки
| Параметр | До 2026 года | С 1 октября 2026 года |
|---|---|---|
| Освобождение от НДС при УСН | Доход за 2024 год – не более 60 млн руб. | С 1 января: доход за 2025 год – не более 20 млн руб.; порог также контролируется в течение 2026 года. |
| Онлайн-касса ПВЗ | Зависит от участия ПВЗ в расчете. | С 1 октября специального изменения нет: порядок зависит от договорной и расчетной модели. |
| Фиксированные взносы ИП | 53 658 руб. | 57 390 руб. плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. в пределах максимума. |
Новые правила учета и документооборота на маркетплейсах
При импорте товара используется декларация на товары (ДТ). Она подтверждает таможенное декларирование партии, но не является универсальным «паспортом» каждой единицы продукции. В зависимости от категории товара продавцу также могут потребоваться сертификат или декларация соответствия, регистрационные документы и сведения о маркировке.
Закон № 289-ФЗ не вводит обязанности маркетплейса передавать продавцу универсальный передаточный документ по каждой сделке. Продавцу необходимо хранить отчеты площадки, акты, документы на товар и регулярно сверять данные личного кабинета с собственной учетной системой. Для этого желательно заранее настроить электронный документооборот и порядок получения закрывающих документов.
Маркировка 2026: виды товаров и этапы
С 1 октября 2026 года система «Честный ЗНАК» охватывает новые категории. Обязательная маркировка затронет туалетную бумагу, салфетки, бумажные полотенца, косметику и бытовую химию.
Перед отгрузкой товара на склад селлер обязан проверить наличие сертификата или декларации соответствия. Маркетплейсы будут строго проверять эти данные по государственным реестрам. Без документов товар просто не примут.
Налогообложение продавцов на маркетплейсах: НДС, УСН И НПД
С 1 января 2026 года организации и ИП на УСН автоматически освобождаются от НДС, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. Порог контролируется и в течение текущего года. Если доход за 2025 год был выше 20 млн рублей, НДС исчисляется с 1 января 2026 года. Если лимит превышен уже в 2026 году, обязанность возникает с первого числа следующего месяца.
После утраты освобождения бизнес вправе применять общеустановленную ставку НДС 22% с правом на вычеты либо специальные ставки 5% или 7% без вычета входного НДС – при соблюдении установленных условий. Доход 30 млн рублей не означает автоматического применения ставки 5%: вариант нужно выбирать с учетом входного НДС, маржинальности, структуры расходов и клиентов.
Работа на маркетплейсах с УСН: ключевые моменты для новичков
Начинающим селлерам нужно выбрать объект налогообложения: «доходы» с базовой ставкой 6% или «доходы минус расходы» с базовой ставкой 15%. Региональные ставки и условия льгот необходимо проверять отдельно.
При продаже через маркетплейс доходом признается вся сумма, уплаченная покупателем, а не только остаток, который площадка перечислила после удержания комиссии. При объекте «доходы минус расходы» комиссию маркетплейса можно учесть в расходах при наличии подтверждающих документов. При объекте «доходы» комиссия налоговую базу не уменьшает.
Самозанятые (НПД) на маркетплейсах
Плательщики НПД могут продавать через маркетплейсы товары собственного производства. Перепродажа чужих товаров запрещена, кроме имущества, ранее использовавшегося для личных нужд. Лимит дохода по НПД остается 2,4 млн рублей в год.
Платформы и самозанятые: что меняется
Платформа по умолчанию не становится налоговым агентом самозанятого и не удерживает НПД автоматически. Самозанятый должен отражать доход в приложении «Мой налог» и формировать чеки. Информационное взаимодействие площадок с ФНС усиливает сопоставление данных, поэтому важно своевременно учитывать все поступления и соблюдать ограничения режима.
Обмен данными с ФНС и налоговые риски
ФНС развивает электронное взаимодействие с цифровыми площадками. С января 2025 года проводится эксперимент с крупными сервисами, в рамках которого анализируются налоговые риски продавцов. При выявлении несоответствий продавцу может быть направлено информационное письмо с возможностью представить пояснения.
Информационное взаимодействие цифровых платформ с ФНС
С 1 октября 2026 года начинает действовать формализованный обмен между операторами посреднических цифровых платформ и налоговыми органами по статье 20 закона № 289-ФЗ и постановлению Правительства РФ № 766. Электронные сервисы предусматривают работу со сведениями о партнерах, объемах продаж, логистической инфраструктуре и выявленных рисках. Состав, условия и сроки передачи зависят от конкретного сервиса и правил взаимодействия. Эта система не предоставляет ФНС автоматический прямой доступ к личным банковским счетам продавца, но позволяет сопоставлять данные площадок с налоговой отчетностью и другими законными источниками.
Ответственность площадок за нарушения
Операторы платформ несут ответственность за нарушение установленных законом обязанностей, однако единого универсального штрафа в размере 100 000 рублей за любое непредоставление данных нет. Размер и вид санкции зависят от конкретного состава нарушения, статуса лица и применимой нормы законодательства.
Как ФНС выявляет дробление бизнеса на маркетплейсах
Дробление бизнеса – это искусственное распределение единой деятельности между несколькими лицами преимущественно ради налоговой экономии. Налоговые органы оценивают совокупность обстоятельств: единый центр управления, общих сотрудников и активы, единую бухгалтерию, зависимые расчеты, отсутствие самостоятельных решений и разумной деловой цели. Общий IP-адрес, родственные связи или один поставщик сами по себе не доказывают нарушение.
Чтобы снизить налоговые риски, каждый бизнес должен иметь реальную деловую цель, самостоятельное управление, раздельный учет, собственные договоры, активы и персонал. Формальное разделение оборота без экономической самостоятельности может быть переквалифицировано налоговым органом.
Учет операций на Ozon и Wildberries: баллы, комиссии, акты сверки и настройка 1С
Отчеты маркетплейсов включают продажи, возвраты, комиссии, хранение, логистику, штрафы, бонусы, компенсации и корректировки. Налоговый и бухгалтерский учет каждой суммы зависит от ее экономического содержания и подтверждающих документов. Комиссия площадки может быть расходом при УСН «доходы минус расходы», а порядок учета компенсаций и корректировок необходимо определять отдельно.
Сверяйте отчет площадки, акт сверки, закрывающие документы и данные учетной системы не реже одного раза в месяц, а при большом обороте – чаще. Отдельно контролируйте возвраты, удержания за логистику, расхождения по маркированным товарам и даты признания доходов.
Чек-лист: практические рекомендации для продавцов и бухгалтеров
К изменениям лучше подготовиться заранее:
- проверьте договоры с площадками: порядок скидок, расчетов, возвратов, актов сверки и обязанности ПВЗ;
- сопоставьте доход за 2025 год и накопленный доход 2026 года с порогом 20 млн рублей и заранее выберите модель НДС;
- настройте электронный документооборот и хранение деклараций на товары, сертификатов, отчетов площадки и закрывающих документов;
- проверьте товары по кодам ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД2, зарегистрируйтесь в «Честном ЗНАКе» и учтите переходный период для остатков;
- пересчитайте юнит-экономику с учетом комиссии, логистики, возвратов, УСН и выбранной ставки НДС.
Надежный помощник для селлера: преимущества работы с сервисом ebot.biz
Когда правила меняются, а контроль ФНС усиливается, ручное управление учетом становится опасным. Ошибка в расчете налогов или пропущенный акт сверки ведут к штрафам.
Сервис ebot.biz берет рутину на себя. Он автоматизирует ответы клиентам, помогает с аналитикой продаж и синхронизирует остатки. Использование ebot.biz снижает риск ошибок человеческого фактора. В условиях новых законов это не просто удобство, а необходимость для стабильной работы магазина. Меньше времени на бумаги – больше на развитие бизнеса.
Часто задаваемые вопросы
Если доход продавца составил 30 млн рублей, ставка НДС обязательно будет 5%?
Нет. После утраты освобождения можно выбрать специальную ставку 5% без вычета входного НДС либо общеустановленную ставку 22% с вычетами, если соблюдаются условия. Выбор зависит от структуры расходов, входного НДС, маржинальности и клиентов.
После 1 октября маркетплейс полностью отвечает за качество товара?
Нет. Продавец продолжает отвечать за качество и безопасность товара, документы, маркировку и достоверность карточки. Оператор платформы отвечает за исполнение собственных обязанностей по закону и договору.
Какие товары начинают маркировать с 1 октября 2026 года?
Новый этап касается отдельных хозяйственных, санитарно-гигиенических изделий и туалетных принадлежностей. Точный статус товара определяется по наименованию и кодам ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД2.
Может ли самозанятый перепродавать чужие товары на маркетплейсе?
Нет. НПД нельзя применять при перепродаже товаров, кроме имущества, ранее использовавшегося для личных нужд. Самозанятый может продавать продукцию собственного производства при соблюдении лимита дохода 2,4 млн рублей в год.
Нужна ли отдельная онлайн-касса пункту выдачи заказов?
Это зависит от расчетной модели. Если ПВЗ принимает оплату от покупателя как продавец или агент, необходимо применять ККТ. Если пункт только выдает уже оплаченный заказ и не участвует в расчете, отдельный чек обычно не требуется.
Получит ли ФНС прямой доступ к личным банковским счетам продавца?
Нет. Правила взаимодействия цифровых платформ с ФНС не предоставляют автоматический прямой доступ к личным счетам. При этом налоговая вправе сопоставлять сведения площадок, отчетность, кассовые данные и информацию из других законных источников.